Przewodnik po obowiązkach po założeniu własnej działalności gospodarczej

* Począwszy od 2025 r. nowe osoby samozatrudnione będą płacić obniżone składki na ubezpieczenie społeczne. Ulga ta ma zastosowanie w pierwszych trzech latach prowadzenia działalności (rok rozpoczęcia + kolejne dwa lata), jeśli nigdy nie prowadziłeś działalności w ciągu ostatnich 20 lat.

Kiedy i jak prawidłowo opłacać składki?

Osoby samozatrudnione w przypadku działalności dodatkowej

Działalność dodatkowa jest postrzegana jako forma uzyskania dodatkowego dochodu i dlatego nie płaci się składek w pierwszym roku prowadzenia działalności. Najczęściej ludzie prowadzą działalność dodatkową będąc zatrudnionymi lub jako osoby, za które państwo płaci ubezpieczenie (np. emeryci, studenci poniżej 26 roku życia, osoby przebywające na urlopie rodzicielskim itp.)

• Ubezpieczenie zdrowot ne: jako zatrudniony przedsiębiorca nie płacisz składek na ubezpieczenie zdrowotne. Płacisz je tylko w jednej zryczałtowanej kwocie, jeśli po złożeniu rocznego zaświadczenia o dochodach okaże się, że zalegasz ze składkami. Inne osoby samozatrudnione prowadzące działalność poboczną po pierwszym roku płacą zaliczki, które obliczają na podstawie rocznego zeznania.
• Ubezpieczenie społeczne: zostaniesz oceniony retrospektywnie i zapłacisz minimalną miesięczną zaliczkę za następny rok (za rok 2025 za działalność dodatkową w wysokości 1 496 CZK). Ale tylko wtedy, gdy zysk brutto (tj. dochód pomniejszony o powiązane wydatki) przekroczy decydującą kwotę (w 2025 r. kwota ta wynosi 111 736 CZK).

Zastanów się, czy podatek liniowy jest dla Ciebie opłacalny

Oprócz opłacania składek oddzielnie, możesz zdecydować się na " podatek liniowy". W jego ramach płacisz co miesiąc stałą kwotę (8 716 CZK w 2025 r.), niezależnie od tego, ile faktycznie zarabiasz. Kwota ta obejmuje ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne i podatek dochodowy.

Zaletą jest to, że nie musisz składać zeznania podatkowego (jeśli spełniasz warunki podatku liniowego). Może to być jednak nieopłacalne dla przedsiębiorców o niskich dochodach - na przykład, jeśli zarabiasz 200 000 CZK rocznie, w 2025 r. zapłacisz 104 592 CZK zryczałtowanego podatku, co stanowi ponad połowę Twojego dochodu. Jest to szczególnie opłacalne dla osób, których roczny dochód wynosi od 700 000 do 2 000 000 CZK i które korzystają z minimum ulg podatkowych.

Do podatku zryczałtowanego należy zarejestrować się w momencie zakładania działalności gospodarczej lub do 10 stycznia danego roku. Konkretna kwota płatności zostanie następnie ustalona poprzez wprowadzenie jednego z trzech przedziałów w zależności od obrotu.

Jak poradzić sobie z podatkami i księgowością

Jako osoba samozatrudniona (która nie korzysta z systemu podatku liniowego), jesteś zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Zastanów się, w jaki sposób będziesz obliczać swoje wydatki.

Jakie są sposoby opodatkowania osób samozatrudnionych?

W zależności od charakteru prowadzonej działalności i sytuacji finansowej, prawdopodobnie wybierzesz jedną z dwóch pierwszych metod opodatkowania osób samozatrudnionych w ustawie o podatku dochodowym:

Jak obliczyć podatek dochodowy i złożyć zeznanie podatkowe?

Podstawowa stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 15% i jest obliczana od zysku (różnicy między przychodami a wydatkami). Jeśli jednak Twój dochód przekracza 1 676 052 CZK rocznie (tj. 36-krotność średniego wynagrodzenia w 2025 r.), będziesz podlegać wyższej stawce podatkowej w wysokości 23%.

Każda osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego, które podsumowuje wszystkie dochody i wydatki za ubiegły rok i służy do obliczenia podatku dochodowego. Zeznanie podatkowe należy złożyć elektronicznie za pośrednictwem portalu My Tax Portal lub skrzynki danych do 2 maja każdego roku. Należy również uregulować wszelkie zaległości podatkowe.

Jeśli znajdziesz błąd w swoim zwykłym zeznaniu podatkowym, możesz złożyć tzw. poprawione zeznanie. Jeśli jednak urząd skarbowy wykryje błąd, będziesz musiał złożyć dodatkowe zeznanie.

Czy wiesz, że wcześniej osoby samozatrudnione musiały rejestrować się w urzędzie skarbowym do celów podatku dochodowego? Obecnie obowiązek ten dotyczy wyłącznie osób prawnych. Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą wypełniają swoje zobowiązania prawne wobec urzędu skarbowego, składając zeznanie podatkowe.

Czy opłaca się być płatnikiem VAT?

Podatnikiem VAT można zostać dobrowolnie lub obowiązkowo - jeśli obroty w roku kalendarzowym przekroczą 2 miliony koron. Chociaż administracja podatkiem VAT jest bardziej skomplikowana, może być bardziej korzystne, aby stać się dobrowolnym płatnikiem VAT w następujących sytuacjach, na przykład:

• Kupujesz większość swoich towarów lub usług od płatników VAT.
• Twoi klienci są w większości płatnikami VAT.
• Prowadzisz również handel zagraniczny.
• Kupujesz towary lub usługi z podstawową stawką VAT, ale sprzedajesz z obniżoną stawką 12%.
• Planujesz zakup wartościowych aktywów.

Szczególną formą podatnika VAT jest osoba zidentyfikowana. Pod pewnymi warunkami jest to przedsiębiorca, który handluje za granicą. Może to być właściciel sklepu internetowego sprzedający towary za granicą lub grafik freelancer, który płaci za reklamę na Instagramie lub licencjonuje zagraniczny program.

Dowiedz się, jak prawidłowo wystawiać dokumenty

Niezależnie od tego, czy jesteś płatnikiem VAT, czy nie, fakturowanie jest integralną częścią prowadzenia działalności gospodarczej. Główną różnicą jest ilość informacji, które muszą znaleźć się na dokumencie.

Jakie informacje należy wypełnić na dokumentach?

Dwa rodzaje dokumentów są najbardziej powszechne dla podatników VAT:

Uproszczony dokument podatkowy może być wystawiony dla kwot do 10 000 CZK z VAT, niezależnie od tego, czy jest to płatność gotówkowa, czy płatność z góry. Musi on zawierać:

• identyfikację sprzedawcy,
• numer VAT sprzedawcy,
• numer rejestracyjny dokumentu
• opis dostarczonych towarów/usług
• datę wystawienia dokumentu i datę dostawy podlegającej opodatkowaniu,
• cenę jednostkową bez podatku i rabatu,
• cenę z VAT i stawkę VAT.

Ponadto, aktualny dokument podatkowy musi zawierać dane identyfikacyjne nabywcy, w tym numer VAT, podstawę opodatkowania VAT, kwotę VAT zaokrągloną do korony, cenę jednostkową bez VAT oraz ewentualny rabat nieuwzględniony w cenie jednostkowej.

Jakie są możliwości wystawiania faktur?

Istnieje kilka sposobów i narzędzi wystawiania faktur:

• Fakturowanie ręczne - odpowiednie, jeśli wystawiasz minimalną liczbę faktur. Wadą jest czasochłonność i wyższy poziom błędów.
• Aplikacja do fakturowania online - aplikacja do fakturowania umożliwia wystawianie faktur z dowolnego miejsca. Zazwyczaj można je powiązać z księgowością i bankowością, dzięki czemu wszystkie dokumenty znajdują się w jednym miejscu (np. Fakturoid, mPohoda...).
• Programy księgowe - zapewniają kompleksowe rozwiązanie do prowadzenia księgowości, a możliwość wystawiania faktur jest tylko jedną z wielu funkcji. Dla freelancerów oprogramowanie księgowe jest w większości przypadków zbędne.