Kryptowaluty a podatki - jak sobie z nimi radzić?

Opodatkowanie kryptowalut: kiedy trzeba zapłacić podatek?

Kryptowaluty w zeznaniach podatkowych. Gdzie się z nimi udać?

W przypadku wszystkich osób fizycznych podlegające opodatkowaniu transakcje kryptowalutowe są uwzględniane w zeznaniu podatkowym jako inny dochód z odpłatnego zbycia zgodnie z art. 10 (1) (b) ustawy o podatku dochodowym i mogą ubiegać się o powiązane wydatki (cena zakupu, opłaty itp.).

Z punktu widzenia organów państwowych kryptowaluty są niematerialnym majątkiem ruchomym, tj. nie są uznawane za środki pieniężne, a ich zakup i sprzedaż nie jest usługą płatniczą. Obrót kryptowalutami jest również działalnością ciągłą - zarządzaniem własnym majątkiem, więc nie jest to sporadyczny dochód do 50 000 CZK.

Kryptowalut nie można również uznać za dochód kapitałowy, ale od 2025 r. można do nich zastosować zwolnienie czasowe lub wartościowe, podobnie jak w przypadku transakcji papierami wartościowymi.

Jak opodatkować kryptowaluty pracownika?

Ogólnie rzecz biorąc, jako pracownik nie musisz składać zeznania podatkowego, jeśli spełniasz następujące 3 warunki zgodnie z art. 38g ust. 2 ustawy o podatku dochodowym:

• Podpisałeś "różową" deklarację podatnika.
• Twój dochód pochodzi wyłącznie z zatrudnienia.
• Inne dochody nie przekraczają 20 000 CZK rocznie (np. z wynajmu, aktywów kapitałowych lub innych dochodów , w tym kryptowalut, które nie kwalifikują się do zwolnienia). Należy pamiętać, że jest to dochód bez kosztów, a nie zysk.

Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu poza pracą przekracza 20 000 CZK, wymagane jest samodzielne złożenie zeznania i zaleca się skontakt owanie się ze specjalistą podatkowym.

Jak osoby samozatrudnione opodatkowują kryptowaluty?

Jeśli handel kryptowalutami nie jest Twoją działalnością(nie posiadasz kryptowalut w swoich aktywach biznesowych), nadal możesz ubiegać się o zwolnienie tego dochodu jako osoba samozatrudniona, stosując test wartości lub czasu.

Czy korzystasz z jednego ze schematów podatku liniowego? W takim przypadku należy postępować w następujący sposób:

Przewalutowanie i podatek od zysków z kryptowalut

W przypadku handlu kryptowalutami dodatnia różnica między przychodami a kosztami zawsze podlega opodatkowaniu i jest traktowana zgodnie z art. 10 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym. Zgodnie z sekcją 10(5) ustawy o podatku dochodowym, cena zakupu, po której nabyłeś kryptowalutę, jest wydatkiem, a powiązane koszty, takie jak opłaty za wymianę, również mogą być przedmiotem roszczenia.

Aby przeliczyć waluty niewymienione w bilecie wymiany, należy użyć trzeciego przelicznika walut. Przykładowo, dla celów podatkowych, dla bitcoinów można użyć kursu za bitcoina (BTC) wyrażonego w walucie konkretnej giełdy, np. dolarach amerykańskich (USD).

Cenę zakupu można ustalić na kilka sposobów:

• Średnia ważona cen zakupu kryptowalut.
• FIFO, czyli first in, first out - procedura polegająca na sprzedaży kryptowalut, które zostały zakupione jako pierwsze w przeszłości.

Stratę można odliczyć od tego samego rodzaju dochodu, tj. stratę z jednej transakcji bitcoinowej od zysku z innej. Minimalna kwota podlegająca opodatkowaniu wynosi 0 CZK.

Co ze stawką podatkową? Oprócz standardowego podatku dochodowego w wysokości 15%, istnieje podwyższona progresywna stawka podatkowa w wysokości 23%, która ma zastosowanie do osób fizycznych, których dochód przekracza trzykrotność średniego rocznego wynagrodzenia. Tylko kwota przekraczająca ten limit jest opodatkowana według podwyższonej stawki.

Nie wiesz, jak opodatkować kryptowaluty? Skontaktuj się z nami

Mamy nadzieję, że ten artykuł pozwolił Ci lepiej zrozumieć, jak opodatkować kryptowaluty. Jeśli masz trudności z poruszaniem się w tym temacie i szukasz kogoś, kto zajmie się całym Twoim zeznaniem podatkowym, nie wahaj się z nami skontaktować.