Zeznanie podatkowe w 2025 roku: kiedy i jak złożyć?

Każdego roku miliony Czechów składają zeznania podatkowe (PIT). Wielu z nich nie wie jednak, jak i kiedy złożyć je poprawnie. Dlatego podsumowaliśmy najważniejsze zasady postępowania.

Kiedy złożyć zeznanie podatkowe?

Terminy składania zeznań podatkowych są określone przez kodeks podatkowy, który mówi, że należy złożyć prawidłowe zeznanie podatkowe w formie papierowej w ciągu 3 miesięcy od zakończenia poprzedniego roku.

Firmy są zobowiązane do składania zeznań podatkowych drogą elektroniczną. Muszą to zrobić w ciągu 4 miesięcy od zakończenia poprzedniego roku. Jeśli dokument wypełni za Ciebie doradca podatkowy (lub prawnik, jeśli Twoja firma podlega kontroli), masz do 6 miesięcy od końca poprzedniego roku podatkowego na jego złożenie. Obecnie pełnomocnictwo dla doradcy podatkowego/adwokata wystarczy dostarczyć do urzędu skarbowego wraz z zeznaniem.

Poniższe terminy mają zastosowanie do złożenia zeznania podatkowego za 2025 r. (a tym samym podatku za 2024 r.):

• złożenie papierowe do 1 kwietnia br,
• elektronicznie do 2 maja,
• z doradcą podatkowym - do 1 lipca.

Kto składa zeznanie podatkowe?

Zgodnie z prawem każda osoba fizyczna o rocznym dochodzie powyżej 50 000 CZK musi złożyć zeznanie podatkowe. Kwota ta nie obejmuje dochodów zwolnionych z podatku (zazwyczaj darowizn lub spadków) oraz dochodów podlegających opodatkowaniu u źródła (np. z umów o dzieło).

Pracodawca zazwyczaj wypełnia ten obowiązek za pracowników, jeśli podpisali oni tak zwaną różową deklarację podatnika i nie mają jednocześnie większego dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przeciwnym razie pracownik sam zajmuje się rozliczeniem podatkowym.

Większość przedsiębiorców jest również zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego. Jedynymi wyjątkami są osoby samozatrudnione o niskim rocznym dochodzie (do 50 000 CZK w przypadku głównej działalności i do 20 000 CZK w przypadku dodatkowej działalności podczas zatrudnienia) oraz osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w systemie podatku liniowego, które spełniają jego warunki.

Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy?

Termin zapłaty podatku dochodowego jest taki sam jak termin złożenia zeznania. Tak więc osoby samozatrudnione płacą podatek w ostatnim dniu terminu składania zeznań podatkowych (2 maja lub 2 lipca). Należy przy tym uważać, gdyż urząd skarbowy może naliczyć odsetki za zwłokę.

Powinieneś również zaksięgować wszelkie zaliczki (jeśli dokonujesz ich w ciągu roku) na poczet obliczonego podatku. Pamiętaj, że jeśli zapłacisz więcej niż 30 000 CZK podatku, będziesz zobowiązany do zapłaty zaliczek od następnego okresu podatkowego.

Jeśli nadpłaciłeś podatek, możesz ubiegać się o jego zwrot - jest to część zeznania podatkowego. Kiedy przysługuje zwrot podatku? W ciągu 30 dni od oficjalnego terminu złożenia zeznania podatkowego (więc jeśli na przykład aktywnie wysyłasz zeznanie podatkowe w styczniu, nadpłatę otrzymasz najwcześniej w maju).

Przeczytaj więcej w naszym artykule o tym, jak zapłacić podatek.

Co jeśli złożysz zeznanie podatkowe z opóźnieniem?

Złożenie zeznania podatkowego po terminie wiąże się z ryzykiem nałożenia kary. Obowiązuje jednak pewien poziom tolerancji. Jeśli złożysz zeznanie w ciągu 5 dni roboczych po upływie terminu, nie zostaniesz ukarany. Jeśli spóźnisz się dłużej, władze nałożą na Ciebie karę w wysokości 0,05% podatku lub ulgi podatkowej za każdy dzień spóźnienia (maksymalna kara wynosi 5% kwoty).

Urząd skarbowy może również naliczyć karę, jeśli zeznanie podatkowe zostanie złożone nieprawidłowo lub w niewłaściwej formie (na przykład wydrukowanej zamiast elektronicznej). Urząd skarbowy najpierw Cię upomni, a jeśli nie zareagujesz na wezwanie, nałoży grzywnę w wysokości 1000 CZK. Kara może zostać zwiększona w przypadku szczególnie poważnych przeszkód.

Co zrobić w przypadku popełnienia błędu w zeznaniu podatkowym?

Jeśli popełnisz błąd w zeznaniu podatkowym, możesz go poprawić, składając poprawione lub dodatkowe zeznanie podatkowe. Jaka jest różnica między nimi?

Jeśli odkryjesz błąd przed upływem terminu składania zeznań, możesz po prostu wypełnić poprawione zeznanie i wysłać je do urzędu skarbowego. Urząd skarbowy weźmie wtedy pod uwagę tylko nową wersję dokumentu.

Może się zdarzyć, że odkryjesz błąd później - przepisy również na to pozwalają. Na korektę masz do 3 lat od upływu terminu na złożenie poprawnego zeznania. W tym czasie złóż zeznanie uzupełniające i zapłać niezapłacony podatek - musisz to jednak zrobić do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym odkryłeś błąd.

Uważaj na zmiany w przepisach

Nie zapominaj, że wiele przepisów podatkowych uległo zmianie w związku z rządowym pakietem konsolidacyjnym. Większość korekt ma zastosowanie do dochodu podlegającego opodatkowaniu w 2024 r., więc będziesz musiał je uwzględnić w swoim zeznaniu wiosną 2025 r.

Godne uwagi zmiany obejmują zniesienie czesnego i ulgi podatkowej dla studentów. Zaostrzono również zasiłek dla współmałżonka, który będzie teraz przysługiwał tylko w przypadku opieki nad dzieckiem poniżej 3 roku życia. Zasiłki związkowe nie będą już odliczane od podstawy opodatkowania.

Państwo dostosowało również próg uprawniający do ubiegania się o progresywną stawkę podatkową w wysokości 23%, która ma zastosowanie do osób o wysokich dochodach. Teraz osoby zarabiające ponad 3-krotność średniej płacy (do końca 2023 r. była to 4-krotność) będą płacić dodatkowe podatki. Bardziej rygorystyczne zasady wpłyną również na opodatkowanie wygranych na loterii.

Interesują Cię szczegóły? Dowiedz się, jakie inne zmiany podatkowe przyniesie rok 2024.

Nie zapomnij o przeglądach

Twoje obowiązki nie kończą się wraz ze złożeniem zeznania podatkowego. W ciągu miesiąca od złożenia zeznania podatkowego należy również przesłać zestawienie dochodów i wydatków do zakładu ubezpieczeń zdrowotnych i czeskiego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ČSSZ).

Nie chcesz sam zajmować się irytującą papierkową robotą? Z przyjemnością zajmiemy się Twoim osobistym zeznaniem podatkowym i obowiązkowymi raportami. Daj nam znać za pomocą poniższego formularza, a omówimy szczegóły.