Samozatrudnienie w Czechach: jak opłacić ubezpieczenie zdrowotne i społeczne?

Jako osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą musisz sam zadbać o prawidłowe opłacanie składek. W gąszczu przepisów łatwo się jednak pogubić - przygotowaliśmy więc przegląd podstawowych obowiązków i aktualnych kwot na 2025 rok.

Obowiązkowe opłaty w pigułce

Wszystkie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą zobowiązane są do opłacania nie tylko podatków, ale również ubezpieczenia zdrowotnego i często społecznego. Ponadto każdy przedsiębiorca (z wyjątkiem tych objętych systemem podatku liniowego) musi raz w roku zgłaszać swoje dochody i wydatki do swojej kasy chorych i czeskiego Urzędu Ubezpieczeń Społecznych (ČSSZ).

Zasady różnią się między innymi w zależności od tego, czy prowadzisz główną czy dodatkową działalność gospodarczą. Jak to sprawdzić?

• Jeśli Twoja firma jest Twoim jedynym/dominującym źródłem dochodu, zazwyczaj jest to Twoja główna działalność.
• Jeśli prowadzisz firmę podczas studiów, pracy, urlopu rodzicielskiego lub na emeryturze, Twoja działalność jest zwykle uważana za drugorzędną.

Przyjrzyjmy się teraz, jak opłaty działają w praktyce.

Ubezpieczenie zdrowotne

Ubezpieczenie zdrowotne opłaca każdy przedsiębiorca (samozatrudniony zarówno w przypadku działalności głównej, jak i dodatkowej). Rodzaj działalności określa zasady obliczania składek ubezpieczeniowych.

Działalność główna

Jeśli prowadzisz główną działalność, co miesiąc płacisz co najmniej minimalną kwotę (patrz tabela poniżej).

Działalność drugorzędna

W przypadku działalności dodatkowej nie obowiązują minimalne zaliczki - składka jest zawsze obliczana na podstawie rzeczywistego dochodu. Jeśli jesteś samozatrudniony, w ogóle nie płacisz miesięcznych zaliczek i zawsze płacisz składki ubezpieczeniowe raz w roku po złożeniu zeznania o dochodach i wydatkach.

Jeśli prowadzisz firmę jako osoba ubezpieczona przez państwo (podczas studiów, na urlopie macierzyńskim lub na emeryturze), również nie płacisz miesięcznych zaliczek w pierwszym roku działalności i płacisz składki ubezpieczeniowe za cały rok z mocą wsteczną przy składaniu zeznania podatkowego. Na kolejny okres firma ubezpieczeniowa ustali miesięczne zaliczki, które wyliczy na podstawie Twojego oświadczenia. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zapoznaj się z instrukcjami dla osób samozatrudnionych w działalności dodatkowej.

Obliczanie składek ubezpieczeniowych

Osoby samozatrudnione są zobowiązane do płacenia 13,5% podstawy wymiaru na rzecz swojej kasy chorych. Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne osoby samozatrudnionej jest obliczana jako 50% podstawy opodatkowania. Podstawa opodatkowania, a dokładniej częściowa podstawa opodatkowania dla dochodów z samozatrudnienia, to różnica między dochodem z działalności gospodarczej a powiązanymi wydatkami.

Prawo określa również minimalną kwotę podstawy wymiaru (opartą na średnim wynagrodzeniu i zmieniającą się co roku). Na tej podstawie ustalana jest minimalna kwota obowiązkowych składek miesięcznych. Przedsiębiorcy muszą płacić co najmniej tę minimalną kwotę za swoją główną działalność, nawet jeśli formuła daje im niższą kwotę.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób samozatrudnionych

Kiedy należy wpłacać zaliczki na ubezpieczenie zdrowotne?

Zaliczki na poczet składek są należne od 1. dnia miesiąca, za który płacisz składkę, do 8. dnia następnego miesiąca.

Przykład: Jeśli płacisz minimalną składkę na ubezpieczenie zdrowotne, musisz zawsze zapłacić nową kwotę za kolejny rok od samego początku nowego roku (tj. do 8 lutego za styczeń) - pamiętaj, aby zmienić zlecenie stałe na czas. To samo dotyczy osób, które obecnie opłacają składki w wysokości niższej niż minimalna na rok 2025.

Ubezpieczenie społeczne

Zasady dotyczące ubezpieczenia społecznego są nieco bardziej skomplikowane. Reguluje je kilka aktów prawnych, w szczególności ustawa o składkach na ubezpieczenie społeczne oraz ustawa o ubezpieczeniu emerytalnym i chorobowym. Jak więc działa ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych?

Podczas gdy ubezpieczenie emerytalne i składka na państwową politykę zatrudnienia są obowiązkowe, ubezpieczenie chorobowe jest opłacane dobrowolnie przez osoby samozatrudnione.

Inne zasady opłacania ubezpieczenia społecznego zależą od tego, czy wykonujesz główny czy dodatkowy zawód oraz od wysokości Twojego dochodu.

Główna działalność

Jeśli wykonujesz główny zawód, musisz płacić ubezpieczenie społeczne niezależnie od tego, ile zarabiasz. Będziesz także płacić co najmniej minimalną kwotę do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych każdego miesiąca (patrz tabela poniżej).

Działalność dodatkowa

W przypadku działalności dodatkowej podlegasz obowiązkowym składkom na ubezpieczenie społeczne tylko wtedy, gdy roczny zysk brutto (różnica między przychodami a wydatkami z działalności) przekracza kwotę progową - w 2024 r. próg ten wynosił 105 521 CZK, w 2025 r. 111 736 CZK. Jeśli zarabiasz poniżej tego limitu, nie musisz płacić ubezpieczenia społecznego (ale możesz zdecydować się na to dobrowolnie).

Jeśli płacisz ubezpieczenie z tytułu swojej dodatkowej działalności, również podlegasz minimalnym miesięcznym zaliczkom, ale według obniżonej stawki w porównaniu z osobami prowadzącymi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie ich głównej działalności (patrz tabela przeglądowa).

Obliczanie składek ubezpieczeniowych

Ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych jest obliczane jako procent podstawy wymiaru. Podobnie jak w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, jest to 55% podstawy opodatkowania (tj. różnicy między rocznym dochodem z działalności gospodarczej a powiązanymi wydatkami). Ponownie, prawo określa minimalną podstawę opodatkowania w oparciu o średnią płacę.

Roczną składkę ubezpieczeniową oblicza się jako 29,2% podstawy wymiaru, z czego 28% przeznacza się na ubezpieczenie emerytalne, a 1,2% na państwową politykę zatrudnienia.

Jeśli dobrowolnie opłacasz również ubezpieczenie chorobowe dla osób samozatrudnionych, zapłacisz dodatkowe 2,7% podstawy wymiaru (do 2024 r. stawka wynosiła 2,1%).

Składki na ubezpieczenie społeczne dla osób prowadzących działalność na własny rachunek

* Od 2025 r. osoby samozatrudnione będą płacić obniżone składki na ubezpieczenie społeczne. Ulga ta obowiązuje przez pierwsze trzy lata prowadzenia działalności (rok rozpoczęcia działalności + kolejne dwa lata).

Uwaga: Rządowy pakiet konsolidacyjny zmienił metodę obliczania minimalnej podstawy wymiaru od 2024 r., w związku z czym kwota minimalnych zaliczek znacznie wzrosła.

Kiedy należy opłacać składki na ubezpieczenie społeczne?

Składki na ubezpieczenie emerytalne i chorobowe należy zawsze opłacać do końca miesiąca, za który dokonywana jest płatność.

Przykład: A co z następnym okresem? Począwszy od stycznia, należy zawsze opłacać co najmniej minimalną składkę na ubezpieczenie społeczne na dany rok.

• Jeśli więc dokonujesz minimalnych płatności zaliczkowych w 2024 r., dostosuj swoje zlecenie stałe do nowego minimum od stycznia 2025 r., jak pokazano w powyższej tabeli podsumowującej.
• Zrób to samo, jeśli obecnie wpłacasz obliczone składki poniżej minimum na rok 2025.
• Jeśli jednak dokonujesz obliczonych zaliczek powyżej minimum na 2025 r., kontynuuj dokonywanie płatności i zacznij płacić nową obliczoną kwotę od miesiąca, w którym złożysz zeznanie o dochodach i wydatkach za poprzedni rok (tj. jeśli złożysz zeznanie w maju, zapłacisz nową kwotę od maja).

Raport przychodów i wydatków

Każdy przedsiębiorca, który nie korzysta z opodatkowania podatkiem liniowym, musi po zakończeniu roku podatkowego złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu i poniesionych wydatków. Robi się to dwukrotnie - raz dla kasy chorych i raz dla ČSSZ.

Zeznanie o dochodach i wydatkach jest w zasadzie rocznym rozliczeniem z kasą chorych i ČSSZ, w którym oblicza się, ile wpłacono zaliczek w ciągu roku i ile, jeśli w ogóle, należy spłacić w zależności od dochodu. Obliczenia wskazują również, ile zapłacisz zaliczki w następnym roku - musisz zapłacić co najmniej minimum na dany rok.

Przykład. Korzysta z 60% zryczałtowanych wydatków i zarobił 1,5 miliona CZK w 2024 roku. W swoim podsumowaniu obliczył, że przy tym dochodzie roczna składka wynosi 40 500 CZK. Poniósł zatem niedopłatę w wysokości 4 884 CZK na ubezpieczenie zdrowotne.

Zeznanie podatkowe składa elektronicznie z terminem do 2 maja 2025 roku. Składa je 30 kwietnia, więc wysyła deklarację do firmy ubezpieczeniowej do 30 maja i płaci zaległości w ciągu 8 dni od złożenia deklaracji.

Zryczałtowane odliczenia podatkowe

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą również dobrowolnie przystąpić do systemu podatku liniowego. Łączy on w sobie obowiązkowe opłaty i płatności podatku dochodowego - przedsiębiorca płaci więc zryczałtowaną kwotę miesięcznie, zgodnie ze swoim przedziałem podatkowym. Jeśli spełniasz warunki systemu ryczałtowego przez cały rok, nie musisz składać deklaracji podatkowych ani raportów.

Chociaż podatek liniowy oznacza mniej administracji, nie zawsze jest bardziej opłacalny niż standardowe opłaty. Szczegółowe informacje można znaleźć w naszym artykule na temat podatku liniowego.

My zajmiemy się administracją.

Czy wszystkie zasady, kwoty i wartości procentowe przyprawiają Cię o zawrót głowy? Nie jesteś sam. Chętnie pomożemy Ci z podatkami i opłatami oraz przygotujemy dla Ciebie zeznanie podatkowe, w tym wymagane raporty. Zostaw nam wiadomość w poniższym formularzu, aby omówić szczegóły.

Dane do kontaktu

Napisz do nas, a my
odezwiemy się do Ciebie w ciągu 24 godzin.

+420 226 224 724

info@jake-james.cz

Revoluční 736/15, Praha 1

Śledź nas:

Imię

Nazwisko

Telefon

E-mail

Treść wiadomości

Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych.

Ta strona jest chroniona przez reCAPTCHA i stosuje się do niej zasady Google polityki prywatności i warunków korzystania z usługi

Wyślij