Należy uważać na celowe zakładanie nowych spółek w celu obejścia podatku VAT

Podczas gdy niektórzy dobrowolnie rejestrują się do VAT, inni chcą uniknąć reżimu VAT - dlatego, gdy przekroczą próg obrotu dla obowiązkowej rejestracji VAT, wolą założyć nową firmę i pobierać opłaty od zera. Dowiedz się, dlaczego jest to niewłaściwa praktyka.

Kiedy firma staje się płatnikiem VAT?

Jeśli nie zdecydujesz się na dobrowolną rejestrację do VAT, z czasem i tak możesz zostać zarejestrowany jako podatnik VAT z powodu nadwyżki obrotów. Do celów rejestracji VAT kwota obrotu jest śledzona za ostatnie 12 kolejnych miesięcy (należy więc uważać, aby nie był to rok kalendarzowy ani finansowy). Gdy tylko obrót za ten okres przekroczy 2 000 000 CZK, należy zarejestrować się jako podatnik VAT w urzędzie skarbowym zgodnie z art. 94 ustawy o VAT.

15-dniowy okres na rejestrację rozpoczyna się natychmiast po zakończeniu miesiąca, w którym przekroczono limit obrotów (nie czeka się na kolejny kwartał lub koniec roku).

Obrót obejmuje wszystkie kwoty otrzymane z normalnych transakcji biznesowych, takich jak dostawa towarów, usług itp. Transakcje nadzwyczajne, takie jak jednorazowa sprzedaż nieruchomości, nie są wliczane do obrotu - podobnie jak dochód uzyskany z okazjonalnej dodatkowej działalności gospodarczej (na przykład zrobienie klientowi kawy za opłatą u fryzjera).

Jakie są zalety i wady bycia płatnikiem VAT?

Aby dać ci przegląd, oto główne obszary, na które ma wpływ system VAT.

Zalety bycia płatnikiem VAT

Gdy dwóch płatników VAT handluje ze sobą, ich transakcje są jak gdyby z rabatem. Pod uwagę brana jest stawka podatku VAT naliczonego (stawka, po której sam kupujesz towary, surowce lub usługi) oraz stawka podatku VAT należnego (stawka, po której ostatecznie sprzedajesz towary lub usługi).

Jeśli kupujesz po wyższej stawce VAT, płacisz rządowi tylko różnicę między tymi dwiema kwotami. Podobnie, jeśli Twój dochód jest niższy niż koszt zakupów, możesz ubiegać się o zwrot różnicy w naliczonym i należnym podatku VAT od państwa.

Status VAT jest również interesujący z punktu widzenia transakcji zagranicznych w UE. Gdy sprzedajesz towary za granicę, mogą one być zwolnione z podatku VAT, a tym samym tańsze dla kupującego, lub wystawiasz fakturę na cenę towaru zawierającą podatek VAT i ubiegasz się o zwrot podatku naliczonego.

Wady bycia płatnikiem VAT

Status podatnika VAT jest niekorzystny, gdy sprzedajesz swój produkt, towar lub usługę zwykłym konsumentom - na przykład jako lokalne bistro, butik lub rodzinny pensjonat, którego klientami są klienci końcowi (osoby fizyczne, społeczeństwo). Jako osoby niebędące płatnikami podatku VAT, muszą oni zawsze zapłacić pełną cenę produktu, w tym podatek VAT, i nie ma możliwości naliczania zróżnicowanych stawek.

Nie oszczędzasz podatku, nawet jeśli kupujesz z mniejszym podatkiem VAT na wejściu niż naliczasz na wyjściu.

Istnieje również znacząca wada w zakresie administracji. Zazwyczaj nie można już obejść się bez księgowego. Deklaracji VAT i deklaracji kontrolnych nie składa się raz w roku, jak w przypadku podatku dochodowego, ale co miesiąc (lub co kwartał, jeśli jest się płatnikiem VAT od co najmniej 2 lat i wnioskuje się o zmianę częstotliwości).

Zakładanie nowej firmy w celu uniknięcia podatku VAT jest nielegalne

Kiedy obroty firmy zaczynają zbliżać się do progu obowiązkowej rejestracji VAT, co spowodowałoby, że podatek VAT od produktów stałby się droższy, niektórzy przedsiębiorcy uciekają się do zakładania innej firmy, w której kontynuują tę samą działalność, ale pobierają opłaty od zera. Celem jest sztuczne podzielenie sprzedaży, aby nie osiągnąć decydującej kwoty.

Z prawnego punktu widzenia jest to jednak nadużycie zasady prawa podatkowego. Procedura VAT non-payers ma na celu przede wszystkim wsparcie małych firm i zmniejszenie ich obciążeń administracyjnych. Jeśli zostanie udowodnione, że nowa firma została założona wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej, nie będzie mogła skorzystać z systemu zwolnień.

Tak orzekł Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w październiku 2024 r., a zatemwyrok ma zastosowanie do wszystkich państw członkowskich UE - nawet jeśli ich własne przepisy nie odnoszą się do takiego zachowania. Jeśli kontrola przeprowadzona przez administrację podatkową (lub po złożeniu donosu) wykaże, że celowe założenie nowej spółki było nadużyciem, czeskie sądy i administracja podatkowa muszą również odmówić przyznania zwolnienia z podatku VAT i nadzorować prawidłowy pobór podatku.

Zajmiemy się podatkami Twojej firmy

Opłaca się współpracować z ekspertami w kwestiach podatkowych, w tym podatku VAT, w perspektywie długoterminowej. Oferujemy kompleksową obsługę podatkową firm, od zgłoszenia po deklaracje podatkowe. Zajmiemy się również Twoją księgowością pod jednym dachem. Skontaktuj się z nami za pomocą poniższego formularza kontaktowego.