Samozatrudnienie w przypadku działalności dodatkowej: jak radzić sobie z podatkami i opłatami

Warunki prowadzenia działalności dodatkowej

Działalność gospodarczą w Czechach można prowadzić jako główną lub dodatkową działalność na własny rachunek (SVČ). W przypadku głównej działalności, biznes jest zazwyczaj dominującym źródłem dochodu, podczas gdy drugorzędna działalność na własny rachunek służy bardziej jako działalność poboczna. Różnią się one głównie pod względem warunków dotyczących obowiązkowych składek i zaliczek, które zostały omówione w dalszej części artykułu.

Jak ustalić, czy dana działalność jest działalnością dodatkową? Zgodnie z prawem, działalność VET jest uważana za drugorzędną, jeśli:

Jeśli Twoja firma spełnia którykolwiek z tych warunków, możesz prowadzić ją jako działalność dodatkową.

Działalność dodatkowa osób samozatrudnionych - obowiązki podatkowe

Prowadząc działalność dodatkową, jesteś zobowiązany do płacenia podatku i składania rocznego zeznania podatkowego. Podobnie jak w przypadku głównej działalności, opodatkowaniu podlega jedynie różnica między przychodami a wydatkami według stawki 15%.

Możesz wybrać wykorzystanie rzeczywistych wydatków do obliczenia podstawy opodatkowania lub zdecydować się na stawkę zryczałtowaną. Oprócz tych dwóch opcji, możesz również spotkać się z podatkiem liniowym, z którego nie możesz skorzystać jako osoba samozatrudniona w przypadku działalności dodatkowej. Przeczytaj więcej w naszym artykule na temat opodatkowania dochodów osób samozatrudnionych.

Zryczałtowane wydatki

W przypadku ryczałtu wydatki są obliczane jako procent dochodu do celów podatkowych. Nie zależy to od kwoty rzeczywistych wydatków. Stawka procentowa zależy od rodzaju prowadzonej działalności, w przypadku osób samozatrudnionych obowiązują następujące stawki:

• 80% dochodu dotyczy zawodów rzemieślniczych, rolnictwa i leśnictwa;
• 60% dochodu w przypadku innych zawodów (wolnych, wiązanych i licencjonowanych);
• 40% dochodu z działalności, na którą nie masz licencji handlowej (na przykład dochód z praw autorskich lub z pracy freelancera i działalności na podstawie specjalnych przepisów - prawnik, notariusz, doradca podatkowy itp.

Rzeczywiste wydatki

Drugą opcją jest ubieganie się o zwrot rzeczywistych wydatków. Jest to szczególnie przydatne w sytuacjach, gdy rzeczywiste wydatki przekraczają zryczałtowane wydatki (często zdarza się to na przykład w przypadku sprzedaży towarów). Jednak w przypadku korzystania z tej opcji prawo wymaga również prowadzenia ewidencji podatkowej, co nie jest konieczne w przypadku wydatków ryczałtowych.

Działalność dodatkowa - ubezpieczenie społeczne

W przypadku prowadzenia dodatkowej działalności gospodarczej sytuacja w zakresie ubezpieczeń społecznych jest stosunkowo prosta. Jesteś objęty ubezpieczeniem społecznym tylko wtedy, gdy osiągasz większy dochód. Każda osoba samozatrudniona, niezależnie od wysokości dochodu, musi również obliczyć i złożyć roczny raport dochodów i wydatków do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Jakie są szczegółowe warunki?

• Nie musisz płacić ubezpieczenia społecznego z tytułu handlu wtórnego, jeśli Twoja częściowa podstawa opodatkowania (różnica między rocznym dochodem a wydatkami) jest niższa niż tak zwana kwota decydująca - kwota ta wynosiła 96 777 CZK w 2023 roku, a limit 105 521 CZK obowiązuje w 2024 roku. Ma on zastosowanie, jeśli prowadzisz działalność przez cały rok - jest niższy, jeśli prowadzisz działalność przez krótszy okres.
• Jeśli przekroczysz kwotę progową, musisz zapłacić ubezpieczenie społeczne. W pierwszym roku prowadzenia działalności nie wpłacasz żadnych zaliczek - opłacasz ubezpieczenie do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych jednorazowo.
• W kolejnych latach, jeśli zarobisz więcej niż kwota progowa, wpłacasz minimalną miesięczną zaliczkę. Minimalna zaliczka na ubezpieczenie społeczne z tytułu działalności dodatkowej w 2024 r. wynosi 1 413 CZK. Różnica jest następnie rozliczana przy składaniu zeznania podatkowego (w zależności od rzeczywistego dochodu, albo płacisz składkę, albo CSSA zwraca nadpłatę).
• Możesz również dobrowolnie zarejestrować się do ubezpieczenia społecznego.

Dodatkowa działalność i ubezpieczenie zdrowotne

W przeciwieństwie do ubezpieczenia społecznego, zawsze musisz opłacać ubezpieczenie zdrowotne z tytułu dodatkowej działalności, nawet jeśli zarabiasz niewiele. Każdego roku musisz również wypełnić oświadczenie o dochodach i wydatkach w swojej firmie ubezpieczeniowej, aby obliczyć różnicę między zapłaconymi składkami a kwotą ubezpieczenia, którą musisz zapłacić na podstawie swoich zarobków. Inne obowiązki zależą od tego, czy jesteś osobą ubezpieczoną przez państwo, czy zatrudnioną firmą.

Ubezpieczenie zdrowotne dla osób ubezpieczonych przez państwo

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą podczas studiów, na urlopie macierzyńskim lub na emeryturze, nie musisz wpłacać kaucji w pierwszym roku działalności. Na początku kolejnego roku składasz ubezpieczycielowi oświadczenie o przychodach i wydatkach, a kwotę ubezpieczenia opłacasz jednorazowo. Na podstawie oświadczenia firma ubezpieczeniowa obliczy kwotę zaliczki na następny rok. Kwota ta jest oparta na faktycznie uzyskiwanych dochod ach i nie ma zastosowania do minimalnych opłat, które mają zastosowanie do głównego zawodu.

Ubezpieczenie zdrowotne dla pracowników prowadzących działalność gospodarczą

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą podczas pracy, a Twój pracodawca opłaca za Ciebie minimalne składki na ubezpieczenie zdrowotne, nie płacisz żadnych miesięcznych składek. Wystarczy, że raz w roku zgłosisz swoje dochody i wydatki do zakładu ubezpieczeń zdrowotnych i zapłacisz składki jednorazowo zgodnie z rzeczywistymi dochodami.

W skrócie: dobre i złe strony dodatkowej działalności na własny rachunek

Prowadzenie dodatkowej działalności gospodarczej to świetny sposób na uzupełnienie studiów, zatrudnienia lub urlopu rodzicielskiego. W przeciwieństwie do jednoosobowej działalności gospodarczej, nie musisz płacić obowiązkowych minimalnych depozy tów (z wyjątkiem wysokich dochodów) i płacisz składki tylko w oparciu o swoje zarobki. Ponadto, jeśli uzyskujesz niski dochód, nie jesteś zobowiązany do płacenia ubezpieczenia społecznego od dochodu z SVČ.

O czym należy pamiętać w pierwszym roku prowadzenia działalności?

Załóż firmę bez obaw

Masz już jasny obraz sytuacji podatkowej, ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego dla osób samozatrudnionych prowadzących działalność gospodarczą. Zdecydowałeś się na rozpoczęcie działalności gospodarczej i potrzebujesz pomocy w jej założeniu? Skontaktuj się z nami - chętnie doradzimy i załatwimy wszystkie formalności.